Faktoring a mechanizm podzielonej płatności

Na czym polega mechanizm podzielonej płatności?

Mechanizm podzielonej płatności, jak wskazuje nazwa, pozwala na wykonanie płatności za nabyty towar lub usługę, dzieląc kwotę netto i kwotę VAT wynikającą z faktury. Wówczas kwota netto trafia na rachunek rozliczeniowy, a kwota VAT na dedykowany rachunek bankowy VAT, powiązany z rachunkiem rozliczeniowym. Decydując się na zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności, nabywca wykonuje przelew na podstawie odpowiedniego polecenia przelewu.

W praktyce oznacza to, że płatność za jedną fakturę zostaje rozbita na dwa strumienie środków. Dla przedsiębiorcy jest to nie tylko kwestia techniczna, ale również finansowa i organizacyjna, ponieważ wpływa na sposób dysponowania środkami oraz rozliczania podatku VAT. Właśnie dlatego temat split payment ma znaczenie także dla firm korzystających z finansowania należności.

Kto korzysta ze środków zgromadzonych na rachunku VAT?

Środki zgromadzone na rachunku VAT są własnością posiadacza rachunku, zatem posiadacz rachunku może nimi dysponować w zakresie przewidzianym przez przepisy. Ministerstwo Finansów wskazuje, że środki te mogą zostać wykorzystane na opłacenie zobowiązań podatkowych, zapłatę za towary i usługi na rachunek dostawcy w formule split payment, natomiast powstałą nadwyżkę można odzyskać, składając stosowny wniosek w Urzędzie Skarbowym o przeksięgowanie środków z konta VAT na rachunek rozliczeniowy.

Stosowanie mechanizmu podzielonej płatności może okazać się również szansą na zwolnienie z odpowiedzialności solidarnej za nierozliczony VAT wynikający z transakcji zakupu lub sprzedaży towarów bądź usług. Z tego powodu przedsiębiorcy powinni rozumieć nie tylko technikę działania split payment, ale również jego skutki podatkowe i operacyjne.

Split Payment a faktoring

Warto również wskazać na znaczącą rolę faktoringu w świetle nowych przepisów podatkowych. Zmiana w zakresie płatności za fakturę pomiędzy przedsiębiorcami dotyczy bezpośrednio rynku związanego z usługami faktoringowymi.

Dzieje się tak dlatego, że w modelu faktoringowym pojawia się dodatkowy uczestnik procesu rozliczeń – faktor. To właśnie on, jako podmiot finansujący wierzytelność, może w określonych sytuacjach otrzymywać płatności wynikające z faktur objętych mechanizmem podzielonej płatności. Dlatego split payment nie jest dla branży faktoringowej jedynie zmianą formalną, ale realnym elementem wpływającym na konstrukcję produktów i sposób obsługi transakcji.

Problem solidarnej odpowiedzialności

Ustawa nie wskazuje wprost na faktoring, natomiast mówi o solidarnej odpowiedzialności za nierozliczony VAT wynikający z dostawy towarów lub usług. Faktor, jako nabywca wierzytelności, może otrzymywać płatności z tytułu faktur zarówno w formie tradycyjnych przelewów, jak i przelewów w formule split payment.

Otrzymując przelew w mechanizmie podzielonej płatności, faktor staje się wówczas podmiotem, którego również dotyczą skutki związane z rozliczeniem VAT wynikającego z danej transakcji. Dlatego znaczenie ma sposób wypłaty zaliczki i odpowiednie przygotowanie konstrukcji produktu faktoringowego. Jeśli faktor, nabywając fakturę, przekaże podatek VAT na konto dostawcy towarów lub usług w formie wypłaconej zaliczki na poczet nabywanej wierzytelności, może to mieć istotne znaczenie z perspektywy odpowiedzialności solidarnej.

W praktyce dodatkowym wyzwaniem jest fakt, że faktor – dokonując wcześniej wypłaty środków – nie zawsze wie, jaką formę płatności wybierze później dłużnik faktury. To właśnie dlatego dostosowanie produktów faktoringowych do split payment stało się tak ważne.

Oferta FaktorOne a mechanizm podzielonej płatności

Elastyczna i dostosowana do potrzeb mechanizmu podzielonej płatności oferta produktowa w FaktorOne S.A. daje szansę na uzyskanie korzyści ze stosowania tego rozwiązania. Wszystkie produkty – zarówno wierzytelnościowe, jak i dłużne – zostały dostosowane do nowo obowiązujących przepisów.

Wypłata środków przez faktora z tytułu nabytej faktury jako płatność w mechanizmie podzielonej płatności umożliwia zwolnienie z solidarnej odpowiedzialności za VAT wynikający z transakcji zakupu lub sprzedaży towarów i usług. To istotna przewaga dla przedsiębiorców, którzy chcą korzystać z finansowania należności, a jednocześnie zachować zgodność z nowymi zasadami rozliczeń.

Dla firm oznacza to przede wszystkim większe bezpieczeństwo i możliwość dalszego korzystania z usług faktoringowych bez rezygnowania z korzyści, jakie daje split payment. Jeśli chcesz lepiej zrozumieć podstawy działania usługi, zobacz także stronę o faktoringu dla firm.

Split Payment i faktoring a obce waluty

Z racji tego, że mechanizm podzielonej płatności dotyczy tylko rozliczeń złotówkowych, oferta FaktorOne S.A. będzie łączyć w sobie zarówno produkty, gdzie zostanie zastosowany mechanizm podzielonej płatności, jak i te w obcych walutach, gdzie mechanizm nie będzie miał zastosowania.

To ważna informacja dla firm prowadzących sprzedaż międzynarodową, szczególnie w branży transportowej, handlowej lub produkcyjnej. W takich przypadkach warto również sprawdzić rozwiązania związane z faktoringiem eksportowym, jeśli firma pracuje na fakturach wystawianych zagranicznym kontrahentom.

Dlaczego przedsiębiorcy powinni być zainteresowani mechanizmem płatności podzielonej?

Solidarna odpowiedzialność przedsiębiorcy za zaległości podatkowe

Obecnie w szeregu sytuacji nabywca jest odpowiedzialny solidarnie z dostawcą za zaległości podatkowe wynikające z niewpłacenia na rachunek Urzędu Skarbowego podatku od towarów i usług. Jeżeli kontrahent nie zapłaci podatku, Urząd Skarbowy może żądać jego zapłaty w odpowiedniej części również od nabywcy towaru.

Co więcej, z samej istoty odpowiedzialności solidarnej wynika, że wierzyciel może żądać całości lub części świadczenia od wszystkich dłużników łącznie lub od każdego z osobna. Oznacza to, że żądanie zapłaty nieodprowadzonego podatku może zostać skierowane bezpośrednio do nabywcy, niezależnie od tego, czy wcześniej dochodzono roszczeń od dostawcy. Z punktu widzenia bezpieczeństwa firmy to bardzo istotne ryzyko.

Zabezpiecz się, stosując podzieloną płatność

Zgodnie z założeniami Ministerstwa Finansów remedium na ryzyko związane z solidarną odpowiedzialnością jest właśnie płatność podzielona – dokonując zapłaty faktury z wykorzystaniem tego mechanizmu, nabywca zostaje zwolniony z tej odpowiedzialności. To sprawia, że split payment jest nie tylko nową techniką płatności, ale również formą zabezpieczenia podatkowego.

Właściwy komunikat przelewu

Warunkiem jest zapłata z wykorzystaniem dedykowanego komunikatu przelewu, udostępnionego przez bank, oraz poprawne wprowadzenie danych w przelewie. Od odpowiedzialności nie zwolni bowiem tytuł przelewu „wpłata za fakturę”. Zamiast tego w odpowiednich polach należy wprowadzić kwotę faktury, kwotę podatku, NIP kontrahenta i numer faktury – bez błędów i pomijania znaków specjalnych, takich jak ukośniki czy kropki.

To właśnie dbałość o szczegóły techniczne może przesądzić o tym, czy przedsiębiorca rzeczywiście skorzysta z ochrony, jaką daje split payment.

Podsumowanie

Mechanizm podzielonej płatności to rozwiązanie, które wpływa nie tylko na sposób regulowania faktur, ale również na bezpieczeństwo podatkowe przedsiębiorców i konstrukcję usług finansowych. Dla firm korzystających z faktoringu oznacza to konieczność odpowiedniego dopasowania procesu finansowania do nowych zasad rozliczeń.

Oferta FaktorOne została przygotowana tak, aby przedsiębiorcy mogli nadal wygodnie korzystać z faktoringu również w warunkach split payment. Jeśli chcesz lepiej zrozumieć ten temat, zajrzyj także do naszego artykułu o Split Payment w rozliczeniach z kontrahentami albo skontaktuj się z nami i zapytaj o rozwiązanie dopasowane do swojej firmy.